先一句话结论：EXW能退税，但前提必须是：卖方名义报关+单证齐全+FOB价计税；否则极易无法退税甚至视同内销补税。下面按“常见原因→正确做法→合同与单证模板”讲清楚。
一、EXW无法退税的5个常见原因
1. 报关主体不对（最致命）
◦ 买方/买方货代以买方名义报关，报关单经营单位/发货人不是你。
◦ 税务只认：退税申请人=报关单发货人。
2. 成交方式与价格申报错误
◦ 报关单填EXW，但杂费栏不填或乱填（国内运费/港杂费）。
◦ 退税按FOB价=EXW价+国内段杂费算，不填则无法计税。
3. 单证缺失或不合规（EXW重灾区）
◦ 拿不到国内运输发票、货代收据(FCR)、提单副本、报关单退税联。
◦ 备案单证不齐，2026年起留存10年，随时核查。
4. 买单报关/低报/假单
◦ 买方图省事买单出口，无正规报关单，直接不能退。
◦ 提供假提单、假水单，被税局稽查，不但不退还要补税+罚款。
5. 合同约定不清、权责混乱
◦ 合同只写EXW，没约定报关主体、单证交付义务、费用明细。
◦ 买方提货后不配合提供单据，卖方被动。
二、EXW退税的正确做法（四步合规）
1）报关主体：必须“卖方名义报关”（核心）
• 合同约定：买方委托卖方/卖方指定货代，以卖方名义报关；买方负责国内运输及费用。
• 报关单：
◦ 成交方式：EXW
◦ 经营单位/发货人：你司
◦ 杂费栏：如实填国内运费+港杂费（正值）
◦ 总价：EXW价；计税FOB价=EXW+杂费
2）合同条款：白纸黑字锁死“交单义务”
合同必加条款（直接复制）：
交货后5个工作日内，买方须向卖方提供：
① 国内运输发票+付款凭证；② 正本提单/空运单副本（Shipper为卖方）；③ 报关单退税联复印件；④ 货代联系方式+提单查询链接。
买方逾期/拒交，承担退税损失及违约金。
3）单证收集：建立“证据链”（缺一不可）
• 基础四单：报关单（退税联）、增值税专票、收汇水单、外销合同。
• EXW必备补充（买方提供）：
◦ 国内运输：运单+发票+付款凭证
◦ 港口/报关：港杂费发票、FCR、装箱单
◦ 提单：副本（Shipper=你司）
• 自留证据（防买方耍赖）：装车视频（含车牌/时间戳）、交货确认单、GPS轨迹、邮件/微信提货记录
4）退税申报：按FOB价计税，合规填报
• 计税依据：FOB=EXW报关价+报关单杂费（与谁付费无关）。
• 申报资料：正常退税资料+杂费发票+离岸价差异说明表。
• 提前沟通：首次EXW退税，先与主管税局确认口径（地区有差异）。
三、极简避坑清单（直接对照执行）
• ✅ 报关：卖方名义，成交方式EXW，杂费栏填国内费用
• ✅ 合同：明确买方交单义务+时限+违约责任
• ✅ 单证：收齐国内运单/发票、提单副本、报关单退税联
• ✅ 申报：按FOB=EXW+杂费计税，留存备案10年
• ❌ 禁止：买方名义报关、买单出口、假单证、不填杂费
四、一句话总结
EXW退税不难，关键就三点：你报关、单齐全、价算对；合同锁死买方交单义务，不留口头承诺。
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